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江苏华绿生物科技股份有限公司的主营产品是鲜品食用菌,财务数据显示,该公司2017年到2019年的营业额同比增速分别高达30.83%、13.29%和45.99%,但是今年上半年的增速就快速回落到仅有4.37%。
不仅如此,根据招股书披露的财务数据显示,2019年华绿生物的货币资金大幅增加,当年末货币资金数额达1.3亿元,相比2018年末的0.67亿元将近翻了一番,同时还有0.76亿元的结构性存款,这给华绿生物带来了159.33万元利息收入;2020年上半年的利息收入金额进一步增加到257.37万元。
但与此同时,绿化生物的借债金额在2019年也大幅增加,当年借款金额净增加了约3500万元,利息支出成本也从2018年的475.67万元增加到2019年的763.76万元。一方面是货币资金的大幅增加,另一方面也伴随着债务金额的大幅增加,这样的“大存大贷”数据表现并不正常。
值得关注的是,华绿生物于2015年7月在新三板挂牌,但是在发布2016年年报时就出现了问题,在2016年度结束后4个月内并未能按时发布年报,股票因此被暂停转让,随后在2017年6月28日被全国中小企业股份转让系统出具警示函,董事长余养朝、董秘钱韬均也被出具警示函。
回顾发布2016年年报前后的华绿生物,此前的审计机构是瑞华会计师事务所(特殊普通合伙),后因为2016年年报无法出具的原因,在2017年5月改为聘请了安永华明会计师事务所,同月公司针对2015年年报中公布的货币资金、主营业务成本、资产减值等多项财务数据进行了修正,修正金额达近千万元;而本次IPO有选聘了致同会计师事务所作为审计机构,在外部审计机构聘请方面的连续性较差。
再来看华绿生物的合作伙伴,根据招股书披露,“泗阳益嘉仁农副产品有限公司”是华绿生物2017年到2020年上半年的前五大供应商之一,采购金额均在两千万元左右;2017年和2018年还是华绿生物的第一大供应商,采购占比一度高达20%。公开信息显示,“泗阳益嘉仁农副产品有限公司”成立于2016年3月,截止到2019年末的员工社保缴纳人数为零。
与此类似的还有“沭阳县宝玉饲料经营部”,这家供应商也是华绿生物2017年到2019年的前五大供应商之一,但是在2020年上半年却没有进入华绿生物前五大供应商名单中,该公司也是成立于2015年11月、截止到2019年末的员工社保缴纳人数为零。还有2019年和2020年上半年的第一大供应商“连云港祐之恩农副产品有限公司”,成立于2016年8月,2019年末的实缴资本、员工社保缴纳人数均为零。
销售端也存在类似问题,华绿生物的第一大客户一直都是“北京鸿展兴都农副产品有限公司、哈尔滨友谊透笼农贸超市展延梅速冻摊床、沈阳鸿展旺哲农产品有限公司”,这三家公司属于受同一实际控制人控制的企业,其中京鸿展兴都农副产品有限公司、沈阳鸿展旺哲农产品有限公司2019年末的实缴资本、员工社保缴纳人数均为零,哈尔滨友谊透笼农贸超市展延梅速冻摊床已经注销。
从上述信息来看,华绿生物多个重要客户、供应商都存在无实缴资本、无员工的经营状态,却都与华绿生物进行了数千万元的购销交易,而且大多注册成立在2016年前后,也即华绿生物未能顺利发布年报的年度。
此外,根据招股书披露,华绿生物的主营产品为金针菇,同期申请上市万辰生物同样生产金针菇。招股书披露,华绿生物的金针菇按照不同级别在2020年上半年的销售均价在3.12元/公斤到5.16元/公斤,也即最高级别的A菇售价也仅在5.16元/公斤。而同年,万辰生物的金针菇销售均价就高达5.24元/公斤,甚至高于华绿生物最高级别A菇的销售单价,这令人怀疑华绿生物的金针菇品质低于同行业其他公司。
(文章来源:环球网)
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