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每日互动12月14日晚公告,近日开展应收账款催收【由于各种原因,在应收账款中总有一部分不能收回,形成呆账、坏账,直接影响了企业经济效益。】,发现一名负责业务的高级总监李某存在涉嫌通过伪造客户印章等手段,虚增销售合同侵害公司利益并涉嫌违法犯罪的情形。保守预计上述事项对公司2019年、2020年前三季度净利润最大影响分别为-3746.51万元、-2858万元。公司已向公安机关报案,该案件在侦查过程中。
伪造客户印章
公告显示,针对大额回款不力的应收客户,近日公司抽调专人联合直接责任业务人员前往客户办公地进行现场催款。在相关工作推进过程中,公司发现一名负责业务的高级总监李某,可能存在通过伪造客户印章、假冒客户有关人员身份、虚假确认对账单及询证函【询证作为审计中一种常用的程序和方法,它包括查询和函证。】等一系列手段,虚增销售合同的情形。
每日互动称,公司了解到可能存在上述虚增销售合同的情形后,第一时间暂停了该名员工的所有工作,并成立内部专项小组,对可能涉及到的业务情况、合同情况、财务流程等展开自查。
每日互动表示,经公司财务部门初步核查,李某涉嫌虚增2019年、2020年前三季度合同金额分别为3746.51万元、2858.19万元;为交付相应业务,公司2019年、2020年前三季度发生直接成本、费用和税金支出分别约为1070.12万元、901.68万元;公司为交付上述业务发生的成本、费用及税金等支出未来能否追回具有较大的不确定性,保守预计上述事项对公司2019年、2020年前三季度净利润最大影响分别为-3746.51万元、-2858.19万元。
值得注意的是,每日互动2019年、2020年前三季度归母净利润分别为1.09亿元、8795.8万元。本次预计损失并不导致亏损。
内控与审计失灵
对于每日互动员工李某两年累积虚增的6604万元合同事宜,多位业内人士直言,公司的内控和聘任审计机构未察觉上述问题有点匪夷所思。
每日互动于2019年3月登陆创业板,聘请天健会计事务所担任审计机构。公告显示,截至2019年12月31日,每日互动应收账款【应收账款(Receivables)应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。】账面余额【账面余额(Book Balance)是指某账户的账面实际余额,可以不扣除与该账户相关的备抵项目(如累计折旧、累计摊销)。】为3.3亿元,坏账准备【坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。】为8248.27万元,账面价值【账面价值( 账面净值)(carrying value、book value)是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。】为2.47亿元。
针对涉及虚增业务,每日互动称,已按上述销售合同内容履行了相应义务,且按企业会计准则要求进行了会计处理。鉴于上述销售合同存疑,待公安机关查明事实后,公司将根据调查结果对2019年和2020年的相关定期报告进行会计差错更正调整,并提交董事会审议。
每日互动表示,将全力配合公安机关侦查工作。公司立即就相关业务展开自查,梳理有关业务往来、内部各项流程,确定所涉合同金额、相关成本费用等,并根据后续事态发展变化,进一步评估与确认可能产生的相关影响。
监管机构关注
就员工涉嫌虚增合同,深交所当晚立即下发关注函。
深交所要求补充说明合同的具体内容,包括涉及的客户、销售的具体内容、金额、结算期、结算方式、收入确认的金额、应收账款账龄【应收账款账龄是指资产负债表中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起 ,至资产负债表日止所经历的时间。】、坏账计提情况等。公司向上述合同涉及的客户提供服务的具体内容和服务流程,公司参与上述合同签订与执行的员工情况,在执行合同过程中公司与客户的沟通对接过程,上述合同执行过程中是否存在异常。
内控问题亦是深交所关注重点。深交所要求公司结合销售及回款业务的内部控制制度,说明上述涉嫌虚增的合同所涉及的内部控制措施是否得到有效执行及公司内控制度是否有效。补充说明上述涉嫌虚增合同事项是否涉及公司及其现任董监高,上述事项对公司向特定对象发行股票事项的影响。
此外,深交所要求会计师补充说明,针对2019年度涉嫌虚增的合同及对应的收入所采取的审计程序,已采取的审计程序的合理性和执行的有效性,通过执行审计程序是否获得了充分适当的审计证据【审计证据是审计人员表示审计意见和作出审计结论所必须具备的依据。】。
(文章来源:中国证券报)
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